Theo thông tin bạn cung cấp, tiệm spa có doanh thu là 70 triệu đồng/tháng - tổng doanh thu của năm khoảng 840 triệu đồng.
Với các quy định hiện hành, hộ kinh doanh dịch vụ spa của chị cần tuân thủ và đóng các loại thuế: môn bài, thu nhập cá nhân (TNCN) và giá trị gia tăng (GTGT).
Về thuế môn bài, điểm c khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016 (ngày 4/10/2016) của Chính phủ quy định với mức doanh thu trên 500 triệu đồng/năm thì hộ kinh doanh phải đóng thuế môn bài là một triệu đồng/năm. Tuy nhiên, trường hợp của chị là hộ kinh doanh mới thành lập nên được miễn thuế môn bài năm đầu tiên.
Về thuế TNCN và GTGT, theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC (hướng dẫn thuế GTGT, thuế TNCN với hộ kinh doanh) thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp 2 loại thuế này. Còn chị có doanh thu một năm khoảng 840 triệu đồng thì phải nộp.
Theo quy định, chị có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
Theo mục 2, Phụ lục I, danh mục ngành nghề tính thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (Ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021) mức thuế áp dụng đối với hộ kinh doanh spa cụ thể là:
- Thuế GTGT: 5% trên doanh thu.
- Thuế TNCN: 2% trên doanh thu.
Theo luật Thuế GTGT 2024 có hiệu lực ngày 1/7/2025, ngưỡng doanh thu đối với hộ kinh doanh không chịu thuế GTGT và thuế TNCN sẽ được nâng lên 200 triệu đồng/năm (khoản 25, Điều 1). Tuy nhiên, quy định này chỉ được áp dụng từ ngày 1/6/2026, nên chị cần theo dõi, cập nhật các quy định mới nhất về thuế để đảm bảo tuân thủ đúng và đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định.
Do chị không cung cấp địa bàn hoạt động nên không thể tư vấn chị liên hệ với Đội thuế hay Chi cục thuế nào để kê khai. Để đảm bảo hoạt động đúng quy định của pháp luật, chị nên đến cơ quan thuế - nơi hộ kinh doanh dịch vụ spa đặt địa chỉ, để khai báo thuế.
Ngoài ra, tiệm spa của chị có 3 nhân viên, thì cần lưu ý đến quy định về trách nhiệm tham gia bảo hiểm xã hội cho người lao động để tránh vi phạm pháp luật.
- Theo Điều 2 Luật Bảo hiểm xã hội 2024, người lao động có hợp đồng lao động 1 tháng trở lên thì thuộc đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc. Tại khoản 3 của Điều này cũng quy định người sử dụng lao động tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc có bao gồm hộ kinh doanh, cá nhân có thuê, mướn sử dụng lao động theo hợp đồng lao động.
Do đó, nếu như hộ kinh doanh của chị thuê lao động có hợp đồng lao động từ 1 tháng trở lên thì phải tham gia bảo hiểm xã hội cho người lao động.
- Theo Điều 14 Bộ luật Lao động 2019 thì hình thức của hợp đồng lao động có thể thể hiện bằng văn bản hoặc lời nói. Nếu như thời hạn hợp đồng dưới 1 tháng thì có thể giao kết bằng lời nói, còn nếu trên 1 tháng thì phải giao kết bằng văn bản. Nếu không thực hiện đúng thì sẽ bị xử phạt theo khoản 1 Điều 9 Nghị định 12/2022/NĐ-CP.
Luật sư Đặng Thị Thúy Huyền
Công ty Luật HPL và cộng sự
>> Quay lại